Ulga na start to możliwość dla nowych przedsiębiorców, aby przez 6 miesięcy od rozpoczęcia działalności gospodarczej nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe), Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej – tę musisz opłacać zawsze.
Kto może skorzystać?
Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą po raz pierwszy lub po przerwie co najmniej 5 lat od zakończenia lub zawieszenia działalności.
Wspólnicy spółek cywilnych.
Rolnicy i domownicy spełniający warunki (ubezpieczenie w KRUS przez minimum 3 lata, prowadzenie gospodarstwa, zgłoszenie kontynuacji ubezpieczenia w KRUS).
Nie możesz prowadzić działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowałeś ostatnio i wykonywać tych samych czynności.
Co z ubezpieczeniem zdrowotnym?
Mimo ulgi na start, składkę zdrowotną musisz opłacać. Możesz także zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS członków rodziny bez dodatkowych opłat.
Zalety Ulgi na start
-
- Sześć miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne.
- Niższe koszty startu firmy.
- Możliwość zgłoszenia rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego.
Na co zwrócić uwagę?
-
- W tym czasie nie odkładasz składek na emeryturę ani rentę.
- Nie przysługują Ci świadczenia z ubezpieczenia chorobowego, np. zasiłek chorobowy, macierzyński czy opiekuńczy.
- Zwolnienie dotyczy tylko Ciebie – za pracowników i współpracowników musisz płacić składki normalnie.
Jak długo trwa Ulga na start?
-
- 6 pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności.
- Jeśli zaczynasz działalność w trakcie miesiąca, ten miesiąc nie wlicza się do okresu ulgi.
- Jeśli rozpoczniesz działalność pierwszego dnia miesiąca, ten miesiąc wlicza się do 6 miesięcy.
Co po upływie 6 miesięcy?
Możesz przejść na tzw. „Mały ZUS Plus” i płacić obniżone składki przez kolejne 24 miesiące. Musisz zgłosić się do ZUS i dokonać zmiany tytułu ubezpieczenia.
Jak zgłosić się do ZUS?
W ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności zgłoś się do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZZA z odpowiednim kodem (zaczynającym się od 05 40).
Możesz to zrobić podczas rejestracji firmy w CEIDG lub bezpośrednio w ZUS (papierowo, przez ePUAP lub program Płatnik).
Ile wynosi składka zdrowotna?
-
- Skala podatkowa: 9% podstawy wymiaru (min. 314,96 zł w 2025 r.).
- Podatek liniowy: 4,9% podstawy wymiaru.
- Ryczałt: składka zależy od przychodu (od 461,66 zł do 1 384,97 zł miesięcznie w 2025 r.).
- Karta podatkowa: minimalna składka zdrowotna, tj. 314,96 zł.
Kto może być zwolniony ze składki zdrowotnej?
-
- Emeryci/renciści o niskich dochodach.
- Osoby z umiarkowaną lub znaczną niepełnosprawnością.
- Osoby pobierające zasiłek macierzyński.
- Pracownicy spełniający określone warunki dotyczące przychodów i opłacanych składek.
Deklaracje i terminy płatności
Składasz deklarację ZUS DRA i opłacasz składkę zdrowotną. Za zatrudnionych musisz płacić składki społeczne i zdrowotne. Terminy płatności składek zależą od rodzaju płatnika – od 5 do 20 dnia następnego miesiąca.
Konsekwencje korzystania z Ulgi na start
-
- Brak prawa do świadczeń chorobowych i macierzyńskich.
- Okres ulgi nie liczy się do emerytury i renty.
Chcesz skorzystać z Ulgi na start i dobrze zacząć swoją działalność?
Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – pomożemy Ci przejść przez wszystkie formalności i dobrać najlepsze rozwiązania podatkowe i ubezpieczeniowe dla Twojego biznesu!