{"id":2080,"date":"2023-12-08T10:32:23","date_gmt":"2023-12-08T09:32:23","guid":{"rendered":"https:\/\/graczyk.com.pl\/?p=2080"},"modified":"2023-12-08T10:40:30","modified_gmt":"2023-12-08T09:40:30","slug":"przejscie-na-vat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/graczyk.com.pl\/podatek-vat\/przejscie-na-vat\/","title":{"rendered":"Podstawowe informacje dla VAT-owc\u00f3w i nie VAT-owc\u00f3w"},"content":{"rendered":"<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Nie ka\u017cdy podatnik prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 musi obowi\u0105zkowo<\/span><\/strong> <strong><span lang=\"pl-PL\">sta\u0107 si\u0119 podatnikiem VAT. Niekt\u00f3rzy przedsi\u0119biorcy maj\u0105 bowiem prawo do skorzystania ze zwolnienia. Przedsi\u0119biorcy mog\u0105 skorzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 VAT podmiotowo i przedmiotowo. Jednak trzeba spe\u0142nia\u0107 pewne warunki, aby by\u0142o to mo\u017cliwe.<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Zwolnienie podmiotowe<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Do obj\u0119cia zwolnieniem z VAT ca\u0142ej swojej sprzeda\u017cy maj\u0105 prawo przedsi\u0119biorcy spe\u0142niaj\u0105cy wymogi wynikaj\u0105ce z <\/span><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535\">ustawy o VAT<\/a><span lang=\"pl-PL\">. Aby m\u00f3c skorzysta\u0107 z tego przywileju, przedsi\u0119biorcy musz\u0105 mianowicie spe\u0142ni\u0107 warunek dotycz\u0105cy wielko\u015bci obrotu wymieniony w art. 113 ust. 1, zgodnie z kt\u00f3rym zwolniona z podatku VAT jest sprzeda\u017c dokonywana przez podatnik\u00f3w, u kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy (netto, czyli bez podatku VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczy\u0142a \u0142\u0105cznie 200 000 z\u0142.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\">Ze zwolnienia z VAT podmiotowego mog\u0105 skorzysta\u0107 tak\u017ce osoby, kt\u00f3re dopiero rozpoczynaj\u0105 swoj\u0105 przygod\u0119 z w\u0142asnym biznesem. Podczas zak\u0142adania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w trakcie roku podatkowego zwolnieniu mo\u017ce podlega\u0107 sprzeda\u017c opodatkowana, o ile jej przewidywana warto\u015b\u0107 nie przekroczy okre\u015blonego limitu. W tym wypadku kwot\u0119 limitu oblicza si\u0119 proporcjonalnie w stosunku do okresu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Zwolnienie przedmiotowe<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">Zwolnienie przedmiotowe obowi\u0105zuje ze wzgl\u0119du na rodzaj prowadzonej przez podatnika dzia\u0142alno\u015bci. Katalog czynno\u015bci, kt\u00f3re podlegaj\u0105 zwolnieniu, zosta\u0142 wymieniony w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Do najpopularniejszych czynno\u015bci zwolnionych z podatku VAT przedmiotowo nale\u017c\u0105 m.in.:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p align=\"justify\">us\u0142ugi medyczne,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p align=\"justify\">us\u0142ugi finansowe,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p align=\"justify\">us\u0142ugi edukacyjne.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Kiedy przedsi\u0119biorca zostaje vatowcem?<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">Przedsi\u0119biorca jest zmuszony do wpisania si\u0119 na list\u0119 p\u0142atnik\u00f3w VAT i op\u0142acania podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug w sytuacji, gdy przekroczy limit VAT \u2013 czyli roczny obr\u00f3t firmy wyniesie wi\u0119cej ni\u017c 200 000 z\u0142. W takiej sytuacji automatycznie traci prawo do zwolnienia podmiotowego i staje si\u0119 vatowcem. Wym\u00f3g ten jest niezale\u017cny od tego, czy p\u0142aci podatek dochodowy jako osoba fizyczna na zasadach og\u00f3lnych, na podatku liniowym czy na rycza\u0142cie, a jako osoba prawna (np. sp. z o.o.) \u2013 podatek CIT. W momencie przekroczenia wspomnianej bariery (200 tys. z\u0142), zwolnienie od podatku przestaje obowi\u0105zywa\u0107. Przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy nie z\u0142o\u017c\u0105 w tej kwestii stosownego zg\u0142oszenia niestety nara\u017ceni s\u0105 na dotkliwe kary za brak op\u0142aty nale\u017cnych podatk\u00f3w.<\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Kto musi si\u0119 zarejestrowa\u0107?<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">Przedsi\u0119biorca ma obowi\u0105zek rejestracji jako podatnik VAT, gdy:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy w poprzednim roku przekroczy\u0142a kwot\u0119 <\/span><strong><span lang=\"pl-PL\">200 tys. z\u0142.<\/span><\/strong><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Je\u017celi firma sprzedaje towary lub us\u0142ugi<\/span> <span lang=\"pl-PL\">wymienione w <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">u<\/a><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">stawie o VAT<\/a> \u2013 np. z\u0142om z metali szlachetnych, towary opodatkowane podatkiem akcyzowym (z pewnymi wyj\u0105tkami, wymienionymi w <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">u<\/a><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">stawie<\/a>), budynki, tereny budowlane, nowe \u015brodki transportu, cz\u0119\u015bci do pojazd\u00f3w samochodowych i motocykli. <\/span>\u201e<span lang=\"pl-PL\">Vatowcami\u201d staj\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c firmy \u015bwiadcz\u0105ce pewne us\u0142ugi \u2013 np. prawnicze, w zakresie doradztwa (r\u00f3wnie\u017c z wyj\u0105tkami okre\u015blonymi w <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">u<\/a><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">stawie<\/a>), jubilerskie, \u015bci\u0105gania d\u0142ug\u00f3w. <\/span><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Siedziba Firma nie znajduje si\u0119 na terytorium RP.<\/span><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Pe\u0142na lista czynno\u015bci wy\u0142\u0105czonych ze zwolnienia znajduje si\u0119 w art. 113 ust. 13 <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">u<\/a><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">stawy<\/a><a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535\"> o VAT<\/a>.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">&#8222;Przej\u015bcie\u201d na VAT<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">W spos\u00f3b bardziej \u201emi\u0119kki\u201d przej\u015bcie na VAT wymusza oczekiwanie kontrahent\u00f3w podatnika \u2013 ze wzgl\u0119du na odliczenie podatku VAT mog\u0105 oni od danego podatnika wymaga\u0107, aby wystawia\u0142 im faktury za VAT. W wielu bran\u017cach jest to standard, do kt\u00f3rego po prostu trzeba si\u0119 dostosowa\u0107. Przedsi\u0119biorca oczywi\u015bcie nie musi oczekiwania takiego spe\u0142ni\u0107, jednak skutkowa\u0107 to mo\u017ce brakiem zlece\u0144. Nie bez znaczenia jest fakt, i\u017c podatnicy VAT uchodz\u0105 za bardziej wiarygodnych na gospodarczym roku.<\/p>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Je\u017celi przedsi\u0119biorca podejmuje decyzj\u0119 o rezygnacji ze zwolnienia VAT ze wzgl\u0119du na kontrahent\u00f3w (na podstawie<\/span> <span lang=\"pl-PL\">art. 113 <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\">ustawy o VAT<\/a>), w\u00f3wczas<\/span> <span lang=\"pl-PL\">przed dokonaniem pierwszej sprzeda\u017cy powinien<\/span> <span lang=\"pl-PL\">z\u0142o\u017cy\u0107 naczelnikowi urz\u0119du skarbowego zg\u0142oszenie rejestracyjne VAT-R. W ten spos\u00f3b staje<\/span> <span lang=\"pl-PL\">si\u0119 czynnym podatnikiem<\/span> <span lang=\"pl-PL\">VAT <\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Jak to zrobi\u0107?<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">Zg\u0142oszenia dokonuje si\u0119 na druku VAT-R, wype\u0142niaj\u0105c go i sk\u0142adaj\u0105c do w\u0142a\u015bciwego Urz\u0119du Skarbowego (osobi\u015bcie lub listownie). Zg\u0142oszenie do podatku VAT zostaje zweryfikowane przez pracownika US. Niestety trzeba si\u0119 uzbroi\u0107 w cierpliwo\u015b\u0107, poniewa\u017c proces ten wymaga czasu. Do zg\u0142oszenia nale\u017cy do\u0142\u0105czy\u0107 tytu\u0142 prawny do lokalu z adresem wskazanym na druki VAT-R. W praktyce pracownik urz\u0119du przed decyzj\u0105 odno\u015bnie do otwarcia obowi\u0105zku w podatku VAT, kontaktuje si\u0119 z podatnikiem, a w niekt\u00f3rych przypadkach dokonuje wizji lokalnej w ramach czynno\u015bci sprawdzaj\u0105cych.<\/p>\n<p align=\"justify\">Nale\u017cy si\u0119 liczy\u0107 z tym, \u017ce weryfikacja zako\u0144czy si\u0119 negatywnie i przedsi\u0119biorca nie zostanie zarejestrowany. Sytuacja taka wyst\u0105pi, je\u015bli na przyk\u0142ad w zg\u0142oszeniu rejestracyjnym podane zostan\u0105 b\u0142\u0119dne lub nieprawdziwe dane. Taki sam skutek odniesie pr\u00f3ba rejestracji firmy, kt\u00f3ra \u2013 jak wynika z informacji urz\u0119du \u2013 mo\u017ce wykorzystywa\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 bank\u00f3w do przest\u0119pstw skarbowych. Odmowa rejestracji spotka tak\u017ce firmy z orzeczonym zakazem s\u0105dowym prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">W jakich terminach nale\u017cy dokona\u0107 rejestracji?<\/span><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p align=\"justify\">przed dniem dokonania pierwszej sprzeda\u017cy towaru lub us\u0142ugi opodatkowanej podatkiem VAT;<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p align=\"justify\">przed dniem, w kt\u00f3rym przedsi\u0119biorca utraci prawo do zwolnienia \u2013 czyli po przekroczeniu limitu 200 tys. z\u0142 warto\u015bci sprzeda\u017cy netto w ci\u0105gu roku podatkowego lub kwoty ustalonej proporcjonalnie do liczby miesi\u0119cy, jakie pozosta\u0142y do zako\u0144czenia roku podatkowego;<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p align=\"justify\">przed pocz\u0105tkiem miesi\u0105ca w kt\u00f3rym przedsi\u0119biorca rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Jakie s\u0105 g\u0142\u00f3wne prawa i obowi\u0105zki czynnych podatnik\u00f3w VAT<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Obowi\u0105zkiem podatnika VAT jest prowadzenie<\/span> <span lang=\"pl-PL\">ewidencji zakup\u00f3w i sprzeda\u017cy. Przedsi\u0119biorcy obj\u0119ci VAT-em co miesi\u0105c (albo co kwarta\u0142 \u2013 w przypadku \u201ema\u0142ych\u201d podatnik\u00f3w) sk\u0142adaj\u0105 do urz\u0119du skarbowego deklaracje i ewidencje<\/span> <span lang=\"pl-PL\">sprzeda\u017cy okre\u015blaj\u0105ce wysoko\u015b\u0107 podatku jako pliki JPK. Rozliczaj\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 w podatku naliczonym i nale\u017cnym, a je\u015bli wyst\u0105pi podatek<\/span> <span lang=\"pl-PL\">VAT do zap\u0142aty, nale\u017cy<\/span> <span lang=\"pl-PL\">go<\/span> <span lang=\"pl-PL\">odprowadzi\u0107 na rachunek urz\u0119du do 25. dnia ka\u017cdego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym powsta\u0142 obowi\u0105zek podatkowy (w przypadku kwartalnego rozliczenia \u2013 do 25. dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po kwartale, w kt\u00f3rym powsta\u0142 obowi\u0105zek podatkowy). Podatnicy s\u0105 zobowi\u0105zani wystawia\u0107 faktury<\/span> <span lang=\"pl-PL\">VAT, a w przypadku korzystania w form elektronicznych, na wniosek urz\u0119du, dostarczy\u0107 je jako pliki JPK_FA do urz\u0119d\u00f3w w przypadku kontroli. Jako podatnicy VAT<\/span> <span lang=\"pl-PL\">przy dokonywaniu transakcji i p\u0142atno\u015bci sami musz\u0105 weryfikowa\u0107 i s\u0105 weryfikowani jako podatnicy\/kontrahenci na bia\u0142ej li\u015bcie VAT \u2013 ponosz\u0105c konsekwencje podatkowe i karnoskarbowe w przypadku nie znajomo\u015bci tych przepis\u00f3w. <\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><strong><span lang=\"pl-PL\">Kiedy mo\u017cna wr\u00f3ci\u0107 do zwolnienia z VAT<\/span><\/strong><\/p>\n<p align=\"justify\">Je\u015bli przedsi\u0119biorca utraci\u0142 prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT lub zrezygnowa\u0142 z niego, mo\u017ce ponownie skorzysta\u0107 ze zwolnienia po up\u0142ywie pe\u0142nego roku kalendarzowego funkcjonowania jako podatnik VAT (tj. licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a utrata lub rezygnacja z prawa).<\/p>\n<p align=\"justify\">Powr\u00f3t do zwolnienia mo\u017cliwy jest, je\u015bli przedsi\u0119biorca spe\u0142nia warunki prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej podlegaj\u0105cej zwolnieniu z VAT. W tym celu nale\u017cy ponownie z\u0142o\u017cy\u0107 aktualizacj\u0119 formularza VAT-R w urz\u0119dzie skarbowym.<\/p>\n<p align=\"justify\"><span lang=\"pl-PL\">Bardziej szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce rejestracji jako podatnik VAT dost\u0119pne s\u0105 na dedykowanej tej sprawie <a href=\"https:\/\/www.biznes.gov.pl\/pl\/opisy-procedur\/-\/proc\/1609\">stronie Ministerstwa Finans\u00f3w<\/a>. <\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nie ka\u017cdy podatnik prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 musi obowi\u0105zkowo sta\u0107 si\u0119 podatnikiem VAT. Niekt\u00f3rzy przedsi\u0119biorcy maj\u0105 bowiem prawo do skorzystania ze zwolnienia. Przedsi\u0119biorcy mog\u0105 skorzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 VAT podmiotowo i przedmiotowo. Jednak trzeba spe\u0142nia\u0107 pewne warunki, aby by\u0142o to mo\u017cliwe. Zwolnienie podmiotowe Do obj\u0119cia zwolnieniem z VAT ca\u0142ej swojej sprzeda\u017cy maj\u0105 prawo przedsi\u0119biorcy spe\u0142niaj\u0105cy wymogi wynikaj\u0105ce [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":2081,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[110,109,114,66,16],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2080"}],"collection":[{"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2080"}],"version-history":[{"count":16,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2080\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2110,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2080\/revisions\/2110"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2081"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2080"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2080"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/graczyk.com.pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2080"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}