1 kwietnia 2025 r. przynosi istotne zmiany w przepisach o VAT, które mogą wpłynąć na przedsiębiorców z różnych sektorów gospodarki. Przede wszystkim nowelizacja dotyczy obniżek
i ujednolicenia stawek VAT na określone towary, a także wprowadza inne udogodnienia dla podatników. Jakie konkretnie zmiany szykuje ustawodawca? Przedstawiamy pełne zestawienie oraz omówienie kluczowych elementów.
Jakie zmiany w VAT wejdą w życie od kwietnia?
1. Obniżka VAT na statki ratownicze i łodzie ratunkowe
Nowelizacja ustawy o VAT wprowadza zerową stawkę podatku na dostawę statków i łodzi ratowniczych wykorzystywanych na morzu, które nie są klasyfikowane jako jednostki pełnomorskie. Dotychczas były one objęte stawką 23%, co znacząco obciążało budżety organizacji zajmujących się ratownictwem morskim. Dzięki nowym przepisom koszty zakupu i eksploatacji tych jednostek zostaną istotnie zredukowane, co może przyczynić się do poprawy ich dostępności
i jakości usług ratowniczych.
2. 8% VAT na wyroby medyczne – bezterminowe przedłużenie
Kolejną istotną zmianą jest utrzymanie obniżonej, 8-procentowej stawki VAT na wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na podstawie poprzednich przepisów dotyczących wyrobów medycznych. Chociaż pierwotnie przepisy miały obowiązywać jedynie do maja 2025 r., nowelizacja wprowadza ich przedłużenie na czas nieokreślony. To dobra wiadomość zarówno dla producentów,
jak i konsumentów, ponieważ utrzymanie niższej stawki umożliwi bardziej przystępny dostęp
do niezbędnych produktów medycznych.
3. Doprecyzowanie zasad opodatkowania nawozów i środków ochrony roślin
Jednym z bardziej technicznych, ale istotnych aspektów zmian, jest precyzyjne zdefiniowanie produktów objętych 8% stawką VAT, takich jak nawozy, środki ochrony roślin i pasze. Nowelizacja eliminuje wątpliwości interpretacyjne poprzez odwołanie się do przepisów branżowych, w tym unijnych regulacji dotyczących nawozów oraz ustawy o środkach ochrony roślin i ustawy o paszach. Dzięki tym zmianom ryzyko błędnej klasyfikacji produktów zostanie znacząco ograniczone, co przełoży się na większą przejrzystość i jednolitość w stosowaniu przepisów przez podatników.
4. Kubeczki menstruacyjne tańsze dzięki 5% VAT
Od kwietnia 2025 r. kubeczki menstruacyjne zostaną objęte preferencyjną, 5-procentową stawką VAT. Wprowadzenie tej zmiany pozwala na ujednolicenie stawek podatkowych na produkty higieniczne dla kobiet, co realizuje długo postulowaną zasadę równego traktowania.
Dotychczas kubeczki menstruacyjne były opodatkowane stawką 23%, co w porównaniu do
5-procentowej stawki na podpaski i tampony było odbierane jako niesprawiedliwe.
5. Zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi
Ważną zmianą jest także zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych online z terminalami płatniczymi. Od 1 kwietnia 2025 r. podatnicy będą mogli dobrowolnie decydować o połączeniu tych urządzeń, co zdejmuje z nich dodatkowe obciążenie techniczne i finansowe.
Przepis ten pierwotnie został wprowadzony w ramach Polskiego Ładu, jednak jego wejście w życie było wielokrotnie odkładane. Zniesienie obowiązku to ukłon w stronę małych i średnich przedsiębiorców, którzy nie zawsze mogli sobie pozwolić na dostosowanie swoich systemów fiskalnych do nowych wymogów.
6. Przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT
Mechanizm odwrotnego obciążenia VAT w sektorze gazowym, elektroenergetycznym oraz
w zakresie emisji gazów cieplarnianych został przedłużony do końca 2026 roku.
Zmiany te wprowadzono już 28 lutego 2025 r., ale warto je podkreślić w kontekście nowelizacji VAT obowiązującej od kwietnia. Mechanizm ten, który przesuwa obowiązek rozliczenia podatku na nabywcę, teraz jeszcze bardziej precyzuje warunki dotyczące rejestracji nabywców jako czynnych podatników VAT.
Dlaczego te zmiany są istotne?
Nowelizacja ustawy o VAT z 2025 roku to kolejny krok w kierunku uproszczenia przepisów
i dostosowania ich do realiów rynkowych. Obniżenie stawek VAT na kluczowe produkty,
takie jak wyroby medyczne czy produkty higieniczne, oraz zniesienie niektórych uciążliwych obowiązków administracyjnych może pozytywnie wpłynąć na funkcjonowanie wielu przedsiębiorstw. Przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia to również
działanie mające na celu walkę z oszustwami podatkowymi.
Co powinni zrobić podatnicy?
Podatnicy powinni szczegółowo zapoznać się z nowymi przepisami i, jeśli to konieczne, dostosować swoje procedury księgowe do zmian w przepisach VAT. Warto również skonsultować się ze specjalistami w zakresie podatków, aby uniknąć ewentualnych problemów interpretacyjnych
i błędów w rozliczeniach.
Podsumowanie
Zmiany w VAT wchodzące w życie od 1 kwietnia 2025 r. są wszechstronne i wpływają na różne sektory rynku. Zniesienie zbędnych obciążeń administracyjnych oraz obniżenie stawek na kluczowe towary to krok w stronę ułatwienia prowadzenia działalności gospodarczej.
Przedsiębiorcy, którzy odpowiednio przygotują się do tych zmian, mogą zyskać przewagę w nowej rzeczywistości podatkowej.