1 stycznia 2025 roku na polski rynek weszła nowa opcja opodatkowania – tzw. kasowy PIT.
Dla wielu przedsiębiorców to długo wyczekiwana zmiana, która może uprościć sposób rozliczania podatków, szczególnie w kontekście płynności finansowej. Kasowy PIT to system, w którym przedsiębiorca płaci podatek dochodowy dopiero w momencie rzeczywistego wpływu zapłaty za wystawioną fakturę. To zmiana, która ma na celu uproszczenie rozliczeń oraz zmniejszenie ryzyka związanego z nierzetelnymi kontrahentami i zatorami płatniczymi.
Co to jest kasowy PIT?
Obecnie przedsiębiorcy muszą rozliczać przychody na podstawie metody memoriałowej,
co oznacza, że obowiązek zapłaty podatku dochodowego powstaje w momencie wystawienia faktury lub wykonania usługi, niezależnie od tego, czy zapłata została już dokonana.
Dla wielu firm może to prowadzić do sytuacji, w której podatek jest płacony, mimo że przedsiębiorca nie otrzymał jeszcze pieniędzy za daną transakcję.
Kasowy PIT rozwiązuje ten problem, przenosząc moment powstania przychodu i obowiązku podatkowego na moment faktycznego otrzymania zapłaty. Oznacza to, że przedsiębiorca zapłaci podatek tylko wtedy, gdy pieniądze trafią do jego kasy. W praktyce system ten zmniejsza ryzyko związane z opóźnieniami w płatnościach, co może poprawić płynność finansową firm.
Dla kogo jest kasowy PIT?
Z kasowego PIT będą mogły skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które spełniają określone warunki. Przede wszystkim, przedsiębiorca nie może przekroczyć limitu przychodów wynoszącego 1 milion złotych w poprzednim roku podatkowym. Co więcej, firma musi prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, a nie pełną księgowość.
Ponadto, przedsiębiorcy muszą złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego danego roku podatkowego. Warto pamiętać, że system kasowy jest opcjonalny, co oznacza, że przedsiębiorcy mogą wybrać tradycyjne zasady rozliczania, jeśli uznają je za bardziej odpowiednie dla swojej działalności.
Korzyści i wyzwania związane z kasowym PIT
Kasowy PIT ma kilka istotnych zalet. Przede wszystkim, pozwala na lepsze dopasowanie momentu zapłaty podatku do rzeczywistych wpływów w firmie, co z kolei wpływa na poprawę płynności finansowej. Ponadto, przedsiębiorcy unikną konieczności płacenia podatku dochodowego
w momencie wystawiania faktury, kiedy zapłata może być jeszcze opóźniona.
Z drugiej strony, kasowy PIT wiąże się również z nowymi obowiązkami. Przedsiębiorcy będą musieli dokładniej śledzić momenty dokonywania płatności, co może wprowadzać dodatkowe obciążenia administracyjne. Ponadto, faktury niezrealizowane w ciągu dwóch lat będą wymagały zapłaty podatku, co może stanowić problem w przypadku trudnych do wyegzekwowania należności.
Eksperci zwracają również uwagę na to, że kasowy PIT może komplikować kwestie związane
z rozliczaniem kosztów. Odliczenie kosztów uzyskania przychodów będzie możliwe dopiero po zapłaceniu za fakturę, co może wpłynąć na chwilową utratę korzyści podatkowych w przypadku opóźnionych płatności.
Ulga na złe długi – jak działa w nowym systemie?
W systemie kasowego PIT przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulgi na złe długi, co oznacza,
że jeśli kontrahent nie zapłaci za fakturę w ciągu dwóch lat, przedsiębiorca nie będzie musiał odprowadzać podatku dochodowego od tej niezrealizowanej transakcji. Jednak obecnie system ulgi jest dość skomplikowany i wymaga spełnienia wielu warunków, co może stanowić utrudnienie dla firm, które chciałyby skorzystać z tej opcji.
Czy kasowy PIT to rozwiązanie dla Twojej firmy?
Choć kasowy PIT ma swoje zalety, nie każda firma będzie w stanie z niego skorzystać.
Kasowego PIT nie będą mogli wybrać przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe – niezależnie od wysokości przychodów osiągniętych w poprzednim roku. Kasowy PIT będą mogli wybrać podatnicy, którzy prowadzą uproszczone urządzenie księgowe jakim jest podatkowa księga przychodów i rozchodów.
Dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych prowadzących działalność o dużych obrotach, może to być rozwiązanie mniej korzystne.
Ministerstwo Finansów informuje, że kasowy PIT będą mogli stosować podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą, którzy będą opłacać podatek dochodowy :
– według skali podatkowej (art. 27 ustawy PIT),
– wg IP BOX (art. 30ca ustawy PIT),
– w formie podatku liniowego (art. 30c ustawy PIT) oraz
– w formie zryczałtowanego podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (rozdział 2 ustawy o ryczałcie).
Warto więc dokładnie przeanalizować, czy metoda kasowa będzie odpowiadać specyfice prowadzonego biznesu, zanim zdecydujemy się na jej wdrożenie.
Podobnie jak w przypadku innych reform podatkowych, zaleca się skonsultowanie zmian z doradcą podatkowym lub księgowym. Nasi eksperci pomogą ocenić, czy kasowy PIT będzie korzystny dla Twojej firmy i jakie wyzwania mogą się pojawić przy jego wdrażaniu.
Podsumowanie
Wprowadzenie kasowego PIT to istotna zmiana w polskim systemie podatkowym, która może ułatwić życie wielu przedsiębiorcom, szczególnie tym borykającym się z problemami z płynnością finansową. Choć system ten ma swoje wyzwania, takich jak konieczność ścisłego monitorowania płatności czy rozliczanie kosztów po ich uregulowaniu, to jednak daje firmom większą elastyczność. Zanim zdecydujemy się na jego wybór, warto poradzić się specjalistów, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji i w pełni wykorzystać potencjał tej zmiany.
W razie wątpliwości zapraszamy do kontaktu – chętnie pomożemy w analizie, czy kasowy PIT jest odpowiednią metodą opodatkowania dla Twojej firmy.