W dobie rosnącej świadomości ekologicznej i coraz powszechniejszych inwestycji w odnawialne źródła energii, wiele przedsiębiorstw decyduje się na instalacje fotowoltaiczne. Jednak korzystanie z odnawialnych źródeł energii wiąże się także z obowiązkami podatkowymi, w szczególności w zakresie VAT. Warto wiedzieć, jak rozliczać się z energii wytwarzanej i dostarczanej do sieci w systemie prosumenckim, aby uniknąć nieporozumień i błędów.
Prosument jako podatnik VAT
Prosument wytwarzający nadwyżkę energii elektrycznej i wprowadzający ją do sieci, jest uznawany za podatnika VAT. Oznacza to konieczność wystawiania faktur za dostawę energii, co ma istotne konsekwencje dla rozliczeń księgowych i podatkowych firmy.
System net-billing a VAT
Wprowadzony przez ustawę o odnawialnych źródłach energii (ustawa o OZE) system net-billing umożliwia rozliczanie energii wytwarzanej i sprzedawanej do sieci. Jednak w tym systemie pojawia się kwestia podatkowego rozliczenia tzw. depozytu prosumenckiego – kwoty pomniejszającej rachunek za energię, wystawianej przez operatora energetycznego.
Podatek VAT a depozyt prosumencki
Zgodnie z interpretacjami organów podatkowych, przedsiębiorstwa będące czynnymi podatnikami VAT, które w ramach systemu net-billingu wprowadzają energię do sieci, traktowane są jako dostawcy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT. Oznacza to, że dokonują dostawy opodatkowanej VAT, co wymaga wystawiania faktur, zazwyczaj najpóźniej z chwilą upływu terminu płatności.
Podstawa opodatkowania
Podstawą opodatkowania VAT jest wartość energii wprowadzonej do sieci, ustalana jako iloczyn ilości energii i rynkowej ceny energii, pomniejszona o należny podatek VAT. Kwota ta na fakturze od operatora jest prezentowana jako kwota brutto, zawierająca VAT.
Podsumowanie
Firmy posiadające instalacje fotowoltaiczne, działające jako podatnicy VAT, muszą dokładnie rozliczać dostawy energii w systemie net-billing. W razie wątpliwości lub pytań zachęcamy do kontaktu z Doradztwem Podatkowym Graczyk – pomożemy w prawidłowym rozliczeniu i uniknięciu problemów z urzędem skarbowym.