Wakacje składkowe – finansowy hit dla mikroprzedsiębiorców

Zobacz też: Thermomix w kosztach działalności – co warto wiedzieć?

Spis treści

1. 1. Nowa ulga bije rekordy. „To lawina wniosków” – przyznaje ZUS
   2. Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
   3. Czego nie obejmuje ulga?
   4. Z ulgi mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą, jeśli…
   5. Wakacje od ZUS-u dla wspólników spółek
   6. Jak złożyć wniosek?
   7. Terminy składania wniosków
   8. Najważniejsze liczby
   9. Podstawa prawna

Nowa ulga bije rekordy. „To lawina wniosków” – przyznaje ZUS

Ulga, obowiązująca od końca 2024 roku, umożliwia mikrofirmom zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy za jeden wybrany miesiąc w roku. Koszty tych składek pokrywa budżet państwa.

W ciągu kilku miesięcy system e-ZUS przyjął ponad 2 miliony wniosków o zwolnienie, a ich łączna wartość sięgnęła 2,5 mld zł. Największe zainteresowanie przypada na grudzień 2024 roku.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Ulga skierowana jest do mikroprzedsiębiorców, którzy:

• • są zarejestrowani w CEIDG,

  • prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą lub zatrudniają maksymalnie 9 osób,

  • ich roczne przychody w 2023 lub 2024 roku nie przekroczyły 2 mln euro,

  • nie przekroczyli limitu pomocy de minimis (300 tys. euro w ciągu ostatnich 3 lat w rozumieniu przepisów UE).

Prawo do zwolnienia mają również komornicy sądowi spełniający powyższe kryteria.

Czego nie obejmuje ulga?

• • Składki zdrowotne,

  • Składki za pracowników, zleceniobiorców i współpracowników.

„Ulga dotyczy wyłącznie składek przedsiębiorcy. Składki za zatrudnione osoby należy opłacać standardowo” – podkreśla ZUS.

Co jeśli spółka nie ma rady nadzorczej?

Wówczas:

• • zgromadzenie wspólników podejmuje uchwałę o powołaniu pełnomocnika do zawarcia konkretnej umowy,

  • pełnomocnik reprezentuje spółkę w tym konkretnym przypadku.

Zobacz też: Darowizna dla dziecka – ile razy bez podatku?

Z ulgi mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą, jeśli:

• • w miesiącu przed złożeniem wniosku miały zgłoszone do ubezpieczeń społecznych (emerytalnego, rentowych i wypadkowego) lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż 10 ubezpieczonych ( wliczając siebie).

  • jako osoba ubezpieczona podlegały choć jeden dzień (dobrowolnie albo obowiązkowo) ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym składa się wniosek;
     

  • w ostatnich dwóch latach przed rokiem, w którym składają wniosek, nie miały przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub co najmniej w jednym roku z dwóch ostatnich lat poprzedzających ten rok  roczny przychód z tej działalności nie przekraczał równowartości w złotych 2 milionów euro.

  • jako osoba ubezpieczona w poprzednim roku oraz w roku, w którym składają wniosek (do dnia złożenia wniosku) nie prowadziły pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres prowadzonej działalności. Określenie końca weryfikowanego terminu jako „do dnia” oznacza – łącznie z tym dniem.

    Ważne!
    Zwolnienie z opłacenia składek stanowi pomoc de minimis. Jeśli chcą Państwo skorzystać z wakacji składkowych, należy dysponować limitem pomocy de minimis co najmniej w wysokości sumy obowiązujących  w danym miesiącu kalendarzowym składek na ubezpieczenia społeczne, z których chcesz uzyskać zwolnienie. Kwota pomocy publicznej otrzymanej w okresie 3 minionych lat nie może przekroczyć 300 tys. euro.

Wakacje od ZUS-u dla wspólników spółek

Z wakacji od składek mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych, jeśli prowadzą działalność wpisaną do CEIDG. W przypadku spółek jawnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych i spółek z o.o., wspólnicy mogą ubiegać się o ulgę wyłącznie, jeśli posiadają działalność wpisaną do CEIDG. Co istotne, w spółkach cywilnych liczba pracowników nie wpływa na kwalifikację wspólnika, ponieważ to spółka zatrudnia pracowników, zgłaszając ich pod swoim NIP-em.

Jak złożyć wniosek?

Procedura jest prosta i całkowicie elektroniczna, realizowana przez platformę PUE ZUS:

1. 1. Zaloguj się na konto płatnika,
   2. Wypełnij wniosek RWS,
   3. Wskaż miesiąc, w którym chcesz skorzystać ze zwolnienia,
   4. Potwierdź wniosek profilem zaufanym lub podpisem elektronicznym.

Decyzje są wydawane automatycznie w ciągu kilku dni roboczych, a o wyniku informuje mail lub SMS.

Terminy składania wniosków

Wniosek o wakacje składkowe należy złożyć najpóźniej miesiąc przed miesiącem, z którego ma nastąpić zwolnienie ze składek. Ulga może być wykorzystana raz w roku i można wybrać dowolny miesiąc, np. podczas urlopu lub spowolnienia działalności.

Najważniejsze liczby:

• • Ponad 2 mln złożonych wniosków,

  • Zwolnienia na kwotę ponad 2,5 mld zł,

  • Ulga dostępna dla mikrofirm i jednoosobowych działalności,

  • Nie obejmuje składki zdrowotnej,

  • Można skorzystać raz w roku, w wybranym miesiącu.

Podstawa prawna:

Ustawa z 9 listopada 2023 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2023 poz. 2618) oraz komunikaty ZUS dotyczące wakacji składkowych (2024–2025). Ulga została wprowadzona ustawą zmieniającą ustawę o systemie ubezpieczeń społecznych i potwierdzona komunikatami ZUS.

Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – pomożemy Ci przejść przez formalności krok po kroku.