Polski Ład wprowadza nową obniżoną stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla informatyków. Od 1 stycznia 2022 ryczałt dla informatyka zostanie obniżony z 15% do 12%. Część przedsiębiorców świadczących usługi IT zapłaci ryczałt jeszcze niższy, bo 8,5%. W niektórych przypadkach istnieje jeszcze możliwość zastosowania stawki 5% liczonej od dochodu, gdy zastosuje się ulgę IP Box. Niestety łatwo tu o błąd – dlatego warto się skonsultować z profesjonalnym doradcą podatkowym i upewnić się, która stawka opodatkowania w danym przypadku jest właściwa.
Informatycy na ryczałcie
Ministerstwo Finansów w ramach Polskiego Ładu dąży do upowszechnienia rozliczania podatku w działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nowelizacja przepisów wprowadza m.in. nową, niższą stawkę ryczałtu dla informatyków i programistów.
Jakie są ograniczenia?
Niestety nie każdy będzie mógł skorzystać z tej formy opodatkowania. Ryczałt dla informatyka nie będzie dostępny, jeśli pracuje na rzecz podmiotu, który wcześniej – w ciągu ostatnich dwóch lat – był jego pracodawcą (chodzi o przychody odpowiadające czynnościom, które wykonywał wcześniej „na etacie”).
Czy to się opłaca?
Obniżenie stawek ryczałtu pracującym w branży IT to dla informatyków i programistów dobra wiadomość. Pomimo braku możliwości ujmowania kosztów z działalności przy obliczaniu podatku, w wielu przypadkach 12-procentowy ryczałt będzie korzystnym rozwiązaniem.
Dla kogo ryczałt 8,5%?
Sytuacja dla informatyka czy programisty przedstawia się jeszcze korzystniej, jeśli do jego obowiązków należą inne usługi, których zakres i charakter łączą się z tworzeniem oprogramowania. W tym przypadku „na podatkowym horyzoncie” pojawia się stawka podatku ryczałtowego w wysokości 8,5%. Wysokość ta zależy od klasyfikacji PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług). Jeżeli zatem zakres wykonywanych usług nie jest przypisany do stawki 12% (dotyczy to np. wykonywania działalności analityka biznesowego, scrum mastera, architekta oprogramowania, product managera itp.), to można myśleć o stawce obniżonej do 8,5%.
Dlaczego tak się dzieje? Otóż wynika to z PKWiU, czyli kodów określających zakres świadczonych usług. Kodu, który opisuje powyższe usługi nie ma w przepisie mówiącym o 12% – tym samym można domniemywać, że przychody uzyskiwane z ich świadczenia są „przychodami z działalności usługowej”.
Niemniej jednak do przedstawionej powyżej kwestii trzeba podejść bardzo ostrożnie i upewnić się, czy zakres obowiązków na pewno mieści się w zakresie, który umożliwia rozliczanie się z wykorzystaniem stawki 8,5%. Być może zakres obowiązków można tak zmodyfikować czy opisać, aby część była opodatkowana stawką 12%, a druga część stawką 8,5%.
A może tylko 5%?
Podatnicy – między innymi z branży IT – prowadzący działalność badawczo-rozwojową mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów (opodatkowanie na zasadach ogólnych). Związane jest to z ulgą IP Box, czyli preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych ze sprzedaży produktów lub usług wytwarzanych (lub ulepszonych) w oparciu o prawo własności intelektualnej. Założeniem ulgi jest pobudzenie rynku nowych technologii i innowacyjnych rozwiązań. Warunkiem koniecznym dla skorzystania z IP Box jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W tym przypadku dochód będzie opodatkowany stawką w wysokości 5%.