Od stycznia 2026 roku wejdą w życie niższe limity podatkowe, które mogą wpłynąć na sposób rozliczeń wielu podatników – w tym przedsiębiorców korzystających z ryczałtu, metody kasowej czy jednorazowej amortyzacji. Powód? Spadek średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na dzień 1 października 2025 r.
Zmniejszenie wartości euro względem złotego oznacza obniżenie progów m.in. dla małego podatnika PIT i VAT, kwoty amortyzacji de minimis czy limitu uprawniającego do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Zobacz też: Mały ZUS Plus – kto może skorzystać, na jak długo i jak się zgłosić.
Spis treści
-
- Jak ustalane są limity podatkowe?
- Co zmienia się od 2026 roku?
- Amortyzacja de minimis – niższy limit
- Mały podatnik PIT i VAT – nowe progi
- Ryczałt ewidencjonowany – zmiana limitów
- Mały podatnik CIT – aktualizacja wartości
- Limity rachunkowości – pełna czy uproszczona?
- Co warto zrobić już teraz?
- Podsumowanie i wskazówki praktyczne
Jak ustalane są limity podatkowe?
Podstawą wyliczenia wielu limitów podatkowych jest średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. W 2025 roku kurs ten wyniósł 4,2586 zł, co oznacza spadek względem roku poprzedniego. W praktyce przekłada się to na niższe limity w wielu obszarach podatkowych od 2026 roku.
Co zmienia się od 2026 roku?
Zmiana kursu euro wpływa na obniżenie wartości progów m.in. dla:
-
-
jednorazowej amortyzacji de minimis,
-
statusu małego podatnika PIT, VAT i CIT,
-
prawa do ryczałtu ewidencjonowanego,
-
możliwości prowadzenia uproszczonej rachunkowości.
-
To oznacza, że niektórzy przedsiębiorcy mogą stracić prawo do korzystnych form rozliczeń podatkowych lub sprawozdawczych.
Zobacz też: Kasa fiskalna w 2025 roku – co musisz wiedzieć jako sprzedawca?
Amortyzacja de minimis – niższy limit
Podatnicy rozpoczynający działalność oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowej amortyzacji środków trwałych z wybranych grup Klasyfikacji Środków Trwałych – z wyłączeniem samochodów osobowych – do równowartości 50 000 euro rocznie.
Ze względu na niższy kurs euro, limit ten w 2026 roku wyniesie 213 000 zł, czyli o 1 000 zł mniej niż w roku 2025. Wysokość tej preferencji ma bezpośredni wpływ na możliwość zaliczenia wyższych kosztów w pierwszym roku użytkowania danego środka trwałego.
Mały podatnik PIT i VAT – nowe progi
Status małego podatnika PIT i VAT umożliwia korzystanie z szeregu preferencji – jak amortyzacja jednorazowa, kredyt podatkowy czy metoda kasowa w VAT. Od 2026 roku limity obrotów uprawniających do takiego statusu ulegną obniżeniu.
Nowy limit dla małego podatnika PIT i VAT to równowartość 2 000 000 euro, co przy kursie 4,2586 zł oznacza 8 517 000 zł.
W przypadku VAT, zmiana ta może wpłynąć również na możliwość kwartalnego rozliczania podatku, co dla wielu podatników było wygodnym rozwiązaniem w zakresie płynności finansowej.
Ryczałt ewidencjonowany – zmiana limitów
Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu muszą przestrzegać limitu przychodów określonego na poziomie 2 000 000 euro rocznie. W 2026 roku oznacza to 8 517 200 zł, czyli mniej niż w 2025 roku.
Utrata prawa do ryczałtu w wyniku przekroczenia limitu może wiązać się z koniecznością przejścia na bardziej złożoną formę opodatkowania, np. podatek liniowy lub na zasadach ogólnych.
Warto również pamiętać, że prawo do kwartalnego rozliczania ryczałtu przysługuje podatnikom, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 200 000 euro, czyli w 2026 roku: 851 720 zł.
Mały podatnik CIT – aktualizacja wartości
Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych również obowiązuje próg uprawniający do statusu małego podatnika – to także 2 000 000 euro rocznie. W 2026 roku będzie to 8 517 000 zł.
Status ten ma znaczenie m.in. dla stosowania preferencyjnej stawki CIT (9%) oraz uproszczeń w zakresie sprawozdawczości.
Limity rachunkowości – pełna czy uproszczona?
Niższy kurs euro wpływa również na granice stosowania pełnej lub uproszczonej rachunkowości. W 2026 roku limit przychodów, który pozwala pozostać przy uproszczonych formach sprawozdawczości, wyniesie 10 646 500 zł.
To istotna informacja dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność w formie spółek kapitałowych lub przekraczają podstawowe progi księgowe.
Co warto zrobić już teraz?
Ze względu na niższe limity, część podatników może stracić prawo do uproszczonych form rozliczania się z fiskusem. Dlatego już teraz warto:
-
-
sprawdzić, czy nowe limity będą Cię dotyczyć,
-
przeanalizować strukturę przychodów i możliwe prognozy na IV kwartał 2025 r.,
-
skonsultować się z doradcą podatkowym – szczególnie jeśli rozliczasz się metodą kasową lub ryczałtem.
-
Podsumowanie i wskazówki praktyczne
Niższy kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski oznacza realne zmiany w zakresie progów podatkowych na 2026 rok. W praktyce oznacza to:
-
-
niższe limity dla małych podatników PIT, VAT i CIT,
-
niższy próg dla jednorazowej amortyzacji de minimis,
-
zmniejszony limit dla ryczałtu i kwartalnego rozliczenia,
-
nowe granice dla uproszczonej rachunkowości.
-
Zmiany warto uwzględnić już na etapie zamykania roku 2025.
Potrzebujesz wsparcia w analizie skutków nowych limitów? Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – przeanalizujemy Twoją sytuację.