Nowe przepisy dotyczące limitów amortyzacji oraz leasingów samochodów firmowych zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku. Zmiany, choć niekorzystne dla przedsiębiorców, obejmą także umowy zawarte przed tym terminem. Tak wynika z oficjalnego stanowiska Ministerstwa Finansów.
Zobacz też: Mały ZUS Plus – kto może skorzystać, na jak długo i jak się zgłosić.
Spis treści
-
- Jakie zmiany w limitach amortyzacji wejdą w życie?
- Leasing operacyjny i najem długoterminowy
- Kogo dotyczą nowe przepisy?
- Dlaczego obniżenie limitów jest problematyczne?
- Jak nowe przepisy wpłyną na leasingobiorców i najemców?
- Co mówi Ministerstwo Finansów na temat obowiązywania nowych zasad?
- Podsumowanie
Jakie zmiany w limitach amortyzacji wejdą w życie?
Od 1 stycznia 2026 roku limit amortyzacji samochodów spalinowych zostanie obniżony z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy korzystają z aut o wartości przekraczającej nowy limit, będą mogli zaliczyć do kosztów jedynie część odpisów amortyzacyjnych. W praktyce oznacza to wyższy podatek dochodowy oraz wyższe składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Leasing operacyjny i najem długoterminowy:
-
-
Przepisy przejściowe nie obejmują tych form finansowania. Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 roku obowiązuje nowy, niższy limit 100 000 zł, nawet dla umów zawartych w 2025 roku lub wcześniej.
-
W praktyce oznacza to wyższe zobowiązania podatkowe, ponieważ część rat leasingowych przestaje być kosztem uzyskania przychodu.
-
Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 12100 (znak sprawy: DD2.054.16.2025) stwierdziło:
„Samochody osobowe na leasing, najem, dzierżawę (…) nie są ujmowane w ewidencji środków trwałych. Dlatego od 1 stycznia 2026 r. będą podlegały nowym limitom, nawet jeżeli umowa została zawarta wcześniej.”
Kogo dotyczą nowe przepisy?
Zmiany dotyczą właścicieli samochodów, leasingobiorców, najemców oraz dzierżawców aut spalinowych. Nowe limity będą obowiązywać także na umowy zawarte jeszcze przed 2026 rokiem, co powoduje dodatkowe komplikacje dla firm korzystających z leasingu i najmu.
Zobacz też: Kasa fiskalna w 2025 roku – co musisz wiedzieć jako sprzedawca?
Dlaczego obniżenie limitów jest problematyczne?
Przykładowo, dla auta o wartości 200 tys. zł, przedsiębiorca będzie mógł ująć w kosztach tylko połowę odpisów amortyzacyjnych, co podniesie jego zobowiązania podatkowe i zdrowotne. Niższy limit ogranicza możliwość optymalizacji podatkowej i zwiększa koszty prowadzenia działalności.
Jak nowe przepisy wpłyną na leasingobiorców i najemców?
Co mówi Ministerstwo Finansów na temat obowiązywania nowych zasad?
W odpowiedzi na interpelację poselską Ministerstwo potwierdziło, że nie planuje zmian w obowiązujących przepisach. Nowe limity amortyzacji zaczną obowiązywać od przyszłego roku bez wyjątków dla leasingobiorców i najemców.
Podsumowanie
-
-
Od 2026 roku obowiązywać będą niższe limity amortyzacji dla samochodów spalinowych – 100 tys. zł zamiast 150 tys. zł.
-
Nowe przepisy dotyczą właścicieli, leasingobiorców, najemców i dzierżawców aut.
-
Umowy zawarte przed 2026 rokiem również podlegają nowym limitom w przypadku leasingu i najmu.
-
Zmiany mogą oznaczać wyższe koszty podatkowe i składkowe dla przedsiębiorców.
-
Ministerstwo Finansów nie przewiduje na razie korekt w tych przepisach.
-
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem nowych limitów lub chcesz wiedzieć, jak najlepiej przygotować się do zmian? Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – służymy wsparciem i doradztwem!