Mały ZUS Plus – kto może skorzystać, na jak długo i jak się zgłosić.

Mały ZUS Plus to rozwiązanie przeznaczone dla przedsiębiorców, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły określonego limitu. Umożliwia ono opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Poniżej przedstawiono, kto może z niej skorzystać, na jak długo i jak przebiega proces zgłoszenia.

Zobacz też: Pułapki w rozliczeniu PIT – jak uniknąć najczęstszych błędów.

Spis treści

1. 1. Dla kogo jest Mały ZUS Plus
   2. Jak długo można korzystać z ulgi
   3. Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus
   4. Kiedy i jak się zgłosić
   5. Dodatkowe 12 miesięcy ulgi – kiedy przysługują
   6. Obowiązki po zgłoszeniu do ulgi
   7. Konsekwencje niższych składek

Dla kogo jest Mały ZUS Plus

Z Małego ZUS Plus mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• • osiągnęli w poprzednim roku przychód nie większy niż 120 000 zł,
  • prowadzili działalność minimum 60 dni w poprzednim roku,
  • nie są w pierwszym roku prowadzenia działalności,
  • nie korzystają z innych ulg ZUS opartych na 30% minimalnego wynagrodzenia.

Ulga dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne. Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa i opłacana w pełnej wysokości.
Dopuszcza się łączenie Małego ZUS Plus z wcześniejszym korzystaniem z ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS.

Jak długo można korzystać z ulgi

Niższe składki można opłacać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Od 1 stycznia 2026 r. – po 24 miesiącach przerwy – będzie można ponownie skorzystać z ulgi w dowolnym miesiącu danego roku (a nie tylko w styczniu).

Zobacz też: Kasa fiskalna w 2025 roku – co musisz wiedzieć jako sprzedawca?

Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus

Z ulgi nie można skorzystać, jeśli:

• • przekroczono 36 miesięcy korzystania z ulgi w ciągu ostatnich 60 miesięcy,

  • działalność w poprzednim roku była prowadzona krócej niż 60 dni,

  • stosowano kartę podatkową i jednocześnie korzystano ze zwolnienia z VAT,

  • działalność prowadzona jest jako wspólnik spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej lub jednoosobowej sp. z o.o.,

  • w bieżącym lub poprzednim roku wykonywano działalność tożsamą z obowiązkami wcześniej wykonywanymi u pracodawcy,

  • działalność wykonywana jest jako twórca, artysta, nauczyciel w szkole lub przedszkolu (publicznym lub niepublicznym).

Kiedy i jak się zgłosić

Zgłoszenie do ulgi możliwe jest:

• • Do 31 stycznia danego roku – jeśli warunki zostały spełnione na początku roku,
  • W ciągu 7 dni od momentu spełnienia warunków – np. po zakończeniu okresu preferencyjnych składek,
  • W ciągu 7 dni od wznowienia działalności – jeśli działalność została zawieszona i ponownie uruchomiona.

Formy zgłoszenia:

Zgłoszenia można dokonać:

• • Online – przez Biznes.gov.pl, dokonując zmiany danych w CEIDG (wymagany profil zaufany lub podpis elektroniczny),

  • Bezpośrednio w ZUS – przez złożenie formularzy:

    • ZUS ZWUA – wyrejestrowanie z dotychczasowego ubezpieczenia,

    • ZUS ZUA – nowe zgłoszenie z kodem 05 90 albo 05 92 (w zależności od prawa do zasiłków).

Dodatkowe 12 miesięcy ulgi – kiedy przysługują

Z dodatkowych 12 miesięcy ulgi mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• • korzystali z Małego ZUS Plus w 2023 r.,

  • nie przekroczyli progu 120 000 zł przychodu w 2022 r.,

  • zakończyli korzystanie z ulgi w 2023 r. z powodu limitu 36 miesięcy.

Dodatkowy okres był przyznawany automatycznie – nie było konieczności składania wniosków, z wyjątkiem przypadków wcześniejszej rezygnacji i ponownego zgłoszenia.

Obowiązki po zgłoszeniu do ulgi

Po zgłoszeniu należy uzupełniać deklaracje ZUS DRA lub ZUS RCA (część II), podając:

• • roczny przychód i dochód,

  • formę opodatkowania,

  • ustaloną podstawę składek.

W przypadku wezwania ze strony ZUS, należy w ciągu 14 dni dostarczyć dokumenty potwierdzające przekazane dane.

Brak dokumentów skutkuje ustaleniem składek według najwyższej podstawy (60% przeciętnego wynagrodzenia).

Konsekwencje niższych składek

Mały ZUS Plus to ulga dobrowolna, jednak wiąże się z konsekwencjami.

• • Niższe składki = niższe świadczenia
    (np. emerytura, zasiłek chorobowy, renta)

Z ulgi można również zrezygnować w trakcie roku – od miesiąca rezygnacji składki opłacane są w standardowej wysokości.

Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – twój partner w sprawach ZUS, ulg i zobowiązań podatkowych.