Prowadzisz działalność gospodarczą i zastanawiasz się, czy zakup robota Thermomix może być uznany za koszt uzyskania przychodu? Choć przepisy nie dają jednoznacznej odpowiedzi, istnieją jasne kryteria, którymi należy się kierować przy ocenie zasadności takiego wydatku. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje, które pomogą Ci dokonać świadomej decyzji.
Zobacz też: Darowizna dla dziecka – ile razy bez podatku?
Spis treści
-
- Kiedy wydatek może być kosztem uzyskania przychodu?
- Czy Thermomix spełnia warunki kosztu podatkowego?
- Przykłady działalności, w których może to być uzasadnione
- A pozostałe branże?
- Jak udokumentować wydatek?
- Podsumowanie
Kiedy wydatek może być kosztem uzyskania przychodu?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 i 23), aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione dwa warunki:
-
-
został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów,
-
nie znajduje się w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów podatkowych (tzw. katalog negatywny z art. 23).
-
Czy Thermomix spełnia te warunki?
Thermomix (ani inne urządzenia tego typu) nie znajduje się na liście wydatków wyłączonych z kosztów. To oznacza, że jego zakup może być potencjalnie kosztem uzyskania przychodu – pod warunkiem wykazania związku z działalnością gospodarczą.
Przykłady działalności, w których może to być uzasadnione:
Związek między wydatkiem na Thermomix a przychodem może być oczywisty w przypadku takich działalności jak:
-
-
gastronomia (bary, kawiarnie, catering),
-
działalność kulinarna (influencerzy, blogerzy, vlogerzy kulinarni),
-
dietetyka i doradztwo żywieniowe,
-
hotele i pensjonaty (w tym również dla zwierząt, jeśli przygotowywane są posiłki),
-
organizacja warsztatów kulinarnych.
-
W tych przypadkach wydatek może być uznany za celowy, racjonalny i bezpośrednio związany z działalnością.
Zobacz też: Korzystne zmiany w Ordynacji podatkowej – Prezydent podpisał, nowe przepisy
A pozostałe branże?
W przypadku działalności niezwiązanej z gastronomią lub żywieniem (np. IT, marketing, księgowość), wykazanie związku wydatku z przychodem może być trudniejsze. W takich sytuacjach organy podatkowe mogą uznać zakup za wydatek o charakterze osobistym, a nie firmowym.
Jak udokumentować wydatek?
Jeśli planujesz uwzględnić Thermomix w kosztach:
-
-
przygotuj uzasadnienie powiązania zakupu z działalnością,
-
zarchiwizuj fakturę oraz inne dokumenty (np. opis wykorzystania sprzętu w działalności),
-
rozważ przygotowanie regulaminu lub procedury wewnętrznej opisującej wykorzystanie urządzenia,
-
zachowaj dowody faktycznego użycia (np. zdjęcia, treści publikowane online, wpisy w social media, harmonogramy szkoleń itp.).
-
Podsumowanie
Zakup Thermomixa podobnie jak innych nietypowych wydatków może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, ale wyłącznie wtedy, gdy ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Kluczowe jest racjonalne uzasadnienie, odpowiednia dokumentacja i ostrożność w przypadku działalności, które nie mają powiązania z tematyką kulinarną.
Nie jesteś pewien, czy możesz zaliczyć taki wydatek do kosztów? Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – doradzamy Ci jak właściwie zakwalifikować wydatek.