Zatrudnienie ucznia lub studenta to dla wielu przedsiębiorców realna szansa na uzupełnienie braków kadrowych przy minimalnych kosztach. Umowa zlecenie zawarta z osobą do 26. roku życia daje możliwość ograniczenia składek ZUS oraz skorzystania z preferencji podatkowych. Trzeba jednak znać warunki, które muszą zostać spełnione, aby te korzyści rzeczywiście mogły być zastosowane.
Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje, które pozwolą Ci świadomie i zgodnie z prawem korzystać z możliwości, jakie daje umowa zlecenie z uczniem lub studentem.
Spis treści:
-
- Umowa zlecenie – podstawa prawna i definicja
- Składki ZUS a status ucznia lub studenta
- Kiedy umowa zlecenie musi być oskładkowana?
- Minimalna stawka godzinowa – obowiązki zleceniodawcy
- Ulga dla młodych – kto może z niej skorzystać?
- Podsumowanie – realne koszty zatrudnienia
Umowa zlecenie – podstawa prawna i definicja.
Umowa zlecenie to forma zatrudnienia uregulowana w Kodeksie cywilnym. Zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania określonej czynności, a zleceniodawca – do zapłaty wynagrodzenia. W przypadku uczniów i studentów do 26. roku życia, ten typ umowy daje możliwość istotnego obniżenia kosztów zatrudnienia.
Składki ZUS a status ucznia lub studenta.
Zatrudnienie ucznia lub studenta na umowie zlecenie z reguły nie rodzi obowiązku opłacania składek ZUS, jeśli:
-
-
osoba nie ukończyła 26 lat,
-
posiada status ucznia lub studenta,
-
oraz umowa zlecenie nie jest zawarta równocześnie z umową o pracę u tego samego pracodawcy.
-
Oznacza to, że w typowych przypadkach pracodawca nie odprowadza składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe ani zdrowotne, co znacząco obniża koszty zatrudnienia.
Kiedy umowa zlecenie musi być oskładkowana?
Umowa zlecenie z uczniem lub studentem staje się oskładkowana, jeśli:
-
-
zleceniobiorca ukończy 26. rok życia,
-
utraci status ucznia/studenta (np. po obronie pracy dyplomowej),
-
jest równocześnie zatrudniony na umowę o pracę u tego samego pracodawcy.
-
W takich przypadkach należy opłacać składki ZUS od dnia utraty uprawnień, a rozliczenie następuje proporcjonalnie – tylko za okres, w którym nie obowiązywały już preferencje.
Minimalna stawka godzinowa – obowiązki zleceniodawcy.
Od 1 stycznia 2025 r. minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie wynosi 30,50 zł brutto.
Zleceniodawca ma obowiązek:
-
- zapewnić wynagrodzenie nie niższe niż stawka minimalna,
- odpowiednio dokumentować czas pracy, jeśli rozliczenie następuje godzinowo.
Jeśli wynagrodzenie zostało ustalone jako kwota za wykonanie całego zlecenia, musi ono – po przeliczeniu – spełniać warunek minimalnej stawki godzinowej.
Ulga dla młodych – kto może z niej skorzystać?
Zleceniobiorca do 26. roku życia ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla młodych, która zwalnia go z obowiązku płacenia zaliczek na podatek dochodowy, jeśli:
-
-
nie ukończył 26 lat,
-
jego roczny przychód nie przekracza 85 528 zł,
-
pracuje na podstawie umowy zlecenie lub umowy o pracę.
-
Dzięki uldze:
-
-
wynagrodzenie brutto = wynagrodzenie netto,
-
pracodawca nie odprowadza podatku PIT,
-
zleceniobiorca otrzymuje więcej „na rękę”.
-
Podsumowanie – realne koszty zatrudnienia.
Zatrudnienie ucznia lub studenta do 26. roku życia na podstawie umowy zlecenie pozwala pracodawcy:
-
- uniknąć składek ZUS,
- nie opłacać podatku dochodowego,
- wypłacić wynagrodzenie brutto jako netto,
- obniżyć koszty kadrowe bez utraty zgodności z prawem.
Dodatkowo taka forma zatrudnienia zapewnia elastyczność – zarówno dla pracodawcy, jak i zleceniobiorcy.
Skorzystaj z pomocy specjalistów!
Zastanawiasz się, czy możesz zatrudnić studenta bez składek? Nie wiesz, jak prawidłowo rozliczyć wynagrodzenie czy kiedy zgłosić zmianę statusu ucznia?
Skontaktuj się z Doradztwem Podatkowym Graczyk – pomożemy Ci zadbać o zgodność z przepisami i zoptymalizować koszty zatrudnienia.